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四季度海外资产配置建议

时间:2019-11-02 11:45:45  浏览数:4552

一、对高净值客户海外资产配置的担忧

在过去两年中,crs是考虑或部署海外资产的客户最关心的问题。

通用报告标准(Crs)是通用报告标准,是基于经济合作与发展组织(OECD)2014年7月发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(aeoi Standard)的内容之一。其目的是打击跨境逃税,保持税收制度的完整性。简而言之,crs旨在通过在参与国和地区之间交换税务居民信息来提高税收透明度和打击跨境逃税。

到目前为止,crs取得了重大突破,有150多个国家参与其中,90多个国家交换信息,4700多万个离岸账户交换信息,超过4.9万亿欧元的资产被暴露,超过950亿欧元的税收被收回。

自2017年1月1日起,中国内地、香港和澳门已正式成为第二批加入crs的国家和地区。据经合组织最新消息,截至2019年4月,已加入crs的150多个国家(地区,下同)中有93个成功与中国crs“配对”,包括传统的天堂开曼、英属维尔京群岛、百慕大、瑞士等。,以及香港、新加坡等。中国富人更喜欢跨境投资。然而,在这些“匹配”成功的国家/地区,几乎所有中国税务居民的财务账户信息都是由crs全面交换的。个人账户交换的部分是账户余额、报告年度收到的利息总额或账户注销的事实。对于离岸公司来说,如果他们中的大多数是负收入来源,渗透背后的实际控制者将把信息交换回中国。如果他们中的大多数是积极的收入来源,而不是渗透到实际的控制者背后,他们只会将信息交换回离岸地点,但他们可能不符合离岸地点的“经济本质”,并通过离岸渗透来交换给中国。对于超高净值客户青睐的离岸信托,作为负非金融机构的信托,信息应交换回信托本身的税务居民所在国。同时,信托背后的实际控制人,包括客户、固定受益人、保护人等。,应该被穿透。只要任何人是中国税务居民,信托持有的金融账户信息将被交换回中国。因此,没有什么能阻止全球透明度。

第二,海外资产配置应考虑各方成本,避免盲目投资。

针对这种情况,高净值人士选择投资海外房地产、珠宝、艺术品、贵金属和crs信息交换不涵盖的其他资产。不过,大通需要提醒的是,上述以海外房地产为代表的实物投资在最终变现时仍将转化为金融资产进行交换,其持有成本高,流动性差,变现时的价值不确定。因此,不建议盲目跟进操作。

Iii .crs以外的fatca

值得注意的是,在天主教救济会的参与国中,没有美国的数字。美国没有加入crs,因为美国有自己的fatca。目前,全球113个国家/地区的数十万家海外金融机构被要求向美国国内税收署报告美国纳税人的海外资产。然而,在这113个国家中,美国将只为不到50个国家在平等的基础上交换利益信息,其余的由其他国家单方面向美国申报。

目前,中国尚未与美国正式签署fatca政府间协议。因此,尽管美国金融机构将在2017年1月1日后向联邦税务局报告中国居民个人在美国的账户利息信息,但在中美fatca政府间协议生效、中国政府达到信息保密和数据安全标准之前,这些信息不会交换给中国政府。

目前,fatca中账户信息的等价交换仅限于存款账户的利息相关信息。对于投资实体中具有现金价值、股权和债权等信息的其他托管账户、保险合同和年金合同,由于缺乏国内法律基础,美国仍然无法实现fatca下完全等价的账户信息交换。例如,如果fatca伙伴国的居民购买了美国保险公司承保的投资型保险产品,该保险产品可以免税,尽管该投资型保险产品可能属于具有现金价值的保险合同,但美国保险公司没有义务申报,相关账户信息也不会交换给fatca伙伴国政府。

美国人寿保险行业历史悠久,自1762年第一份保单签发以来,已成为一个成熟和发达的市场。美国的保险公司没有倒闭,但是有许多银行。因为政府规定每个保险公司都必须有一笔特别存款,所以它不能承担的风险仍然要由再保险公司承担。每个州政府也有一个保险部门和一笔特别存款作为额外再保险。保险业是美国最安全的金融业。许多美国保险公司都是经营了100多年的百年老店。如果合同标准化,索赔及时得到解决,人们如果死了肯定会赔钱(当然,头两年自杀除外)。在美国,保险公司从来没有借口不赔偿或故意拖延索赔。在索赔纠纷的情况下,法律利益主要归于被保险人。美国人寿保险的保费也是世界上最便宜的。有些公司进行了特别的比较,发现在美国、中国、香港和台湾,美国的保险费只有中国大陆的五分之一,香港的三分之一,台湾的一半。

4.建议分配海外资产,以寻求最佳的长期税后回报。

被称为万税之国的美国有着严格而复杂的税法。因此,美国高净值人士进行投资和财务管理的首要原则是追求最佳的长期税后回报。美国许多高净值客户选择万能人寿保险(universal life insurance)作为个人保护和长期税收优惠的资产增值工具,因为在这种人寿保险中,只要不超过可储蓄的最大金额,账户中的现金价值一般会逐年增加,并且在增长过程中不纳税。在保险账户有效期内,你也可以选择一种相对低成本的贷款方式来节省资本利得税。当受益人继承时,最终的死亡赔偿金不需要缴纳所得税。如果非美国国籍的人购买,除了享受上诉税优惠,遗产税也可以节省。许多中国人在美国投资房地产,但他们可能不知道外国人去世后,那些在美国资产(主要是房地产)超过6万美元的人将不得不按40%的税率缴纳遗产税,在去世后9个月内(最多6个月),他们将不得不在继承财产前以现金缴纳遗产税。如果那时市场不好,你可能不得不亏本出售你的房子。有了人寿保险,死亡赔偿金可以用来支付遗产税,这相当于用一点钱存一大笔钱。随着crs在全国范围内的不断扩张和中国综合财产登记制度的稳步推进,郭芙大通认为,高净值客户应该考虑寻求最佳长期税后回报的想法,以便在未来的投资规划中规划他们现有的资产。

资料来源:金融

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